第八课 财政与税收
第一框 国家财政
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1、财政及其作用
（1）财政的含义？
（2）国家预算与国家决算的含义？
（3）财政的作用？
2、财政收入与支出
（1）财政收入的含义？
（2）财政收入的渠道？
（3）影响财政收入的因素？
（4）财政支出的含义与渠道？
（5）财政收入与支出的关系？
北京奥运会所有的场馆总造价在205亿元人民币左右，其中国家体育场鸟巢造价31.5亿元人民币，北京为了举办2008年奥运会，将在治理环境污染、60项重大工程、新体育场馆建设、奥运会举办、基础设施上总共投资1045亿元人民币。
思考：
1、“北京奥运” 投资及相关建设能靠个人和企业吗？如果不是，应该由谁来办？

2、你知道我国还有哪些服务也是由国家来提供的？
不能。国家
三峡工程是迄今为止世界上最大的水利枢纽工程，也是新中国成立50多年来所建工程中综合效益最为巨大的工程。从1994年12月14日正式开工，历时15年，动态总投资为2000亿元。
“嫦娥一号”
总投资14亿元
西气东输
青藏铁路
南水北调
西电东送
四大工程
西气东输总投资超过1400亿元的西气东输工程是中国西部大开发标志性工程，于2002年7月4日全线开工。沿线经过新疆、甘肃、宁夏、陕西、山西、河南、安徽、江苏、上海、浙江十个省（区、市）。工程于2005年1月1日实现全线商业供气。
青藏铁路于2001年6月开工建设，是世界上海拔最高的铁路。它北起青海省的格尔木。翻越唐古拉山，进入西藏自治区到达拉萨，全长1142千米，总投资330.9亿元，于2006年7月1日全线通车。建设资金全部中央财政承担。
南水北调工程堪称世纪工程，该项工程通过东线、中线和西线三条调水线路与长江、黄河、淮河和海河四大江河联通，逐步形成“四横三纵、南北调配、东西互济”的水资源优化配置格局。工程总投资近5000亿元，不仅是我国投资最大的水利工程，也将成为迄今为止世界上最大的水利工程。实施东线和中线第一期工程的静态总投资为1548亿元人民币，其中主体工程投资1240亿元，配套工程投资3808亿元。
西电东送工程由南、中、北三大通道构成，从2001年到2010年预计总投资在5300亿元以上（不包括三峡电站）南通道是指开发西南地区水电和云南、贵州的火电，相应建设输电工程联合向广东送电。中通道是指以三峡电力送出为龙头，将输电网络向西延伸至长江上游地区，实现川渝和华中地区共同向华东、广东送电。北通道是指在山西北部、内蒙古西部向京津唐地区送电的基础上，逐步实现黄河上游水电和“三西”地区火电向华北、山东地区送电。
在现实生活中，我们几乎处处感受到政府为我们提供的各种服务。国家为此要付出各种支出，也就必须要占有一定的社会财富，也就是要有收入。在这里，我们把国家的收入和支出称为财政。
思考：国家可以随意收入和支出吗？
1、财政及其作用
一、国家财政
（1）含义:
国家的收入和支出，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。
国家财政是通过预算和决算实现的。
内容：国家对社会产品的分配
本质：是一种分配关系（以国家或政府为主体的分配关系）
目的：国家履行对内对外职能
（2）内容、本质、目的
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中国审查和批准国家预算的法定顺序：
每年财政部将国家预算草案上报国务院审核后，由国务院提请全国人民代表大会审查、批准。
财政部长
全国人民代表大会
报告
国家预算执行结果的会计报告
国家年度基本收支计划
审查批准
国家决算
国家预算
（是财政的主要环节）
国家重要的立法文件
（3）国家预算和国家决算:
中央预算和决算、
地方预算和决算。
“重民生”
在2015年的中央一般公共预算支出当中，教育、医疗、就业、社会保障等方面的支出都较去年有所增长。比如，教育领域，2015年预算数为1291.51亿元，而2014年的预算数为1195亿元；社会保障和就业支出，2015年的预算数为729.30亿元，而2014年的预算数为714.93亿元。这也就是说，中央一般公共预算对民生方面的支出加大了。
促进社会公平、改善人民生活
（2）财政的巨大作用
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
●建立健全社会保障制度
●加快建设覆盖城乡居民的医疗保障制度
●完善公共卫生服务体系；
●是推进城乡医疗服务体系建设；
●是建立国家基本药物制度和药品供应保障体系，保证群众基本用药和用药安全，控制药品价格上涨。
另一方面通过调节社会分配，在共同富裕的原则下改善广大人民的生活
——征收个人所得税，调节过高收入
一方面保障低收入者基本生活
——通过社会保障支出
2008年4月18日9时05分，总投资2209.4亿元的京沪高速铁路全线开工，铁道部预计在2012年完成 。建成后从北京到上海只要5个小时。
企业、个人会来修建这样一条铁路吗？为什么？
财政能促进资源的合理配置
②国家财政具有促进资源合理配置的作用。
国家财政是基础设施行业建设的主要支持力量。
（完全由市场配置资源）
（国家财政支持基础设施和工程建设）
07-08年为什么出现经济发展速度大幅度下滑？
在实际生活中表现为哪些方面呢？
我国采取了哪些财政上的对策？
扩张性的财政政策
失业
需求
财政收入（税收等）
财政支出
物价
经济发展速度大幅度提高是好事吗？
在实际生活中表现为哪些方面呢？
对此应采取哪些财政上的对策？
紧缩性的财政政策
物价
财政收入（税收等）
财政支出
需求
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
促进国民经济平稳运行
经济过热
经济滞缓
逆风向调节
——财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。
总需求不足
扩张性财政政策
总需求过旺
紧缩性财政政策
财政政策是指根据稳定经济的需要，通过财政支出与税收政策来调节总需求
扩张性财政政策
紧缩性财政政策
实施条件
手段
目的
联系
在经济增长滞缓、一部分经济资源未被利用、经济运行主要受需求不足制约时
在经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时
增加经济建设支出和减少税收
减少财政支出和增加税收
刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长
抑制总需求,降低货膨胀率,给经济“降温”
国家通过财政收入和支出控制经济运行
类型
（2）财政的作用
2）促进资源合理配置
3）促进经济平稳运行
——支持基础设施和工程的建设
——调控财政收支水平
——收入再分配
1）是促进社会公平、改善人民生活的物质
保障
1.国家的资金怎么来的？
2.这些资金又都用向了何处？
财政收入：
国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
、利、债、其他
税
1 ）财政收入的含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
2 ）财政收入的来源
税收收入
利润收入
债务收入
其他收入
最为稳定可靠
2、财政的收入与支出
（1）财政收入
国企的税后利润、股金分红
内债、外债
收费、罚款等
财政收入是不是越多越好？
越少越好？
如果财政收入过多，那会……
如果财政收入过少，那会……
影响财政收入的主要因素：
分配政策
企业个人
利润
购买力
财政收入
国家调控能力
经济支持力度
企业个人
我国1950、2015年GDP及财政收入对照表
影响财政收入的主要因素：
你觉得财政收入还受什么因素的影响呢？
经济发展水平
(基础性)
（2）影响财政收入的主要因素
措施：国家制定合理的分配政策。
增加财政收入要加快经济发展和制定合理的分配政策，合理安排国家企业个人的收入分配。在经济总量一定的情况下国家应制定合理分配政策：既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
其他因素（如：公民纳税意识、税收征管力度等）
①财政支出的含义
国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
通过支出，国家的各项职能才能得以实现。我们也可以了解政府活动的范围和方向，了解政府政策。
（3）财政支出
财政支出
经济建设支出
社会保障支出
债务支出
行政管理、国防支出
科教文卫支出
国家的资金用向了哪里？
4.财政支出
财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。
财政支出
5.财政支出的构成
财政收入
财政支出
财政收入
财政支出
<
=
>
财政支出
几乎不存在
财政收支平衡
财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，必须控制在一定范围内，财政赤字对经济发展的影响要具体分析，不通笼统地说有害还是无害。（一般来说，政府财政赤字不能超过当年GDP的3%）
财政收入
三、财政的收入和支出的关系
特别提示：
财政节余并非越多越好，节余过多，意味着财政资金的闲置和浪费。
财政赤字也并非一定不好，只要适时适度，如在通货紧缩时增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展.
但若赤字过大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。
本课小结：
1、财政
2、财政的作用
国家财政
（1）含义
（2）国家预算
（3）国家决算
（1）是促进社会公平、改善人民生活的物质保障
（2）国家财政具有促进资源合理配置的作用
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
3、财政收入与支出
（1）含义
(2)财政收入的渠道
（3）影响财政收入的因素
（4）财政平衡
国家4万亿元刺激内需的主要措施
3、社会事业：加快医疗卫生、文化教育事业发展 。加强基层医疗卫生服务体系建设 ,加快中西部农村初中校舍改造。
4、科技发展：加快自主创新和结构调整。支持高技术产业化建设和产业技术进步，支持服务业发展。
1、农村建设：加快农村基础设施建设。加大农村沼气、饮水安全工程和农村公路建设等等。
2、经济发展：加大金融对经济增长的支持力度。加大对重点工程、“三农”、中小企业和技术改造、兼并重组的信贷支持。
5、生态环境保护：加快城镇污水、垃圾处理设施建设和重点流域水污染防治 。
6、基础设施建设：加快铁路、公路和机场等重大基础设施建设 。
2010年积极的财政政策既要坚持又要在2009年的基础上提升和深化，要结合国家发展任务进行必要的调整。
主要应着眼于以下五个方面：
第一、着眼于选择近期发展和远期发展相结合的公共投
资项目，以支持我国长期发展。
第二、着眼于支持国家气候变化应对政策的实施，这既
是国内发展需要，也是国际公约的要求。
第三、着眼于保民生，特别是承担国家在社会保障上的
需要。
第四、着眼于提高低收入群体收入，以有利于扩大内
需，提高消费需求。
第五、着眼于支持科技创新和经济增长方式的转变。这
主要通过支持基础研究和基础教育实现，等等。
单项选择题
1、2008年初我国实施从紧的货币政策，严格控制货 币信贷总量和投放节奏，更好地调节社会总需求 和改善国际收支平衡状况，维护金融稳定和安全。采取上述措施有利于（ ）

A、防止出现明显通货膨胀
B、抑制人民币汇率上升。
C、促进财政收入增加
D、刺激社会总需求增长
A
练习
2、汶川大地震发生之后至2008年8月4日，中央财政共安排应急抢险救灾资金250.64亿元。救灾资金属于财政支出的（ ）
A、经济建设支出
B、科教文卫事业支出
C、行政管理和国防支出
D、社会保障支出
D
3、政府通过财政为高铁筹集资金表明（ ）

A、有利于促进社会公平、改善人民生活
B、有利于按劳分配的实现
C、有利于促进资源合理配置 　
D、有利于促进国民经济平稳运行
C
4、2008 年上半年我国的CPI （居民消费价格指数）持续攀升，防止CPI 的过快上升的根本措施是（ ）
A、上调银行利率，减少流通中的纸币量
B、发展生产，增加社会总供给
C、扩大财政支出，增加社会总需求
D、增加出口，换取更多外汇
B
5、2008年10月始，国家相继采取了调高部分商品出口退税率、下调90平方米以下普通住房契税、暂免个人投资者取得的证券交易结算资金利息个人所得税等一系列税收政策。其目的是（ ）
①增加财政收入 ②调节投资流向
③调整产业结构 ④加强行政调控
A、①② B、②③
C、①④ D、③④
B
6、2008年12月8日至l0日，中央经济工作会议在北京召开。会议提出了明年经济工作的重点任务之一：加强和改善宏观调控，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。下列选项中属于积极的财政政策和适度宽松的货币政策的措施（ ）
①减少财政支出 ②增加财政支出
③降低存贷款利率 ④提高存贷款利率 A①② B①③ C②③ D①②③④
C
2011年宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀 ，发挥财政政策保增长中的巨大作用。坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，大力发展教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。
1、上述材料体现财政支出的哪几种形式？
经济建设支出、科教文卫支出、社会保障支出
2011年宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀 ，发挥财政政策保增长中的巨大作用。坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，大力发展教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。
2、结合材料说明财政政策保增长中发挥了怎样的作用？
（1）国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排支持力度，体现这一点。
（2）国家财政具有促进资源的合理配置的作用。
把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，增加对基础研究和高新技术研究的投入，体现了这一点
（3）国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，保证国民经济平稳较快发展，避免大起大落，体现了这一点。
※2011年宏观经济政策的基本取向要积极稳健、审慎灵活，重点是更加积极稳妥地处理好保持经济平稳较快发展、调整经济结构、管理通胀，发挥财政政策保增长中的巨大作用。坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，大力发展教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。
结合材料说明财政政策保增长中发挥了怎样的作用？
审题技巧
（一）审准设问
审准知识限定，即试题设问所规定的课本知识范围。
（二）审清材料
提取出材料有效信息，即材料中的主旨、关键词句。
（三）组织答案
观点+材料，不要忘记：序号化、段落化。
①国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
②国家财政具有促进资源的合理配置的作用。
③国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。