8.2 征税和纳税
复习检查：
1、财政的含义、本质？
3、国家财政在经济生活中有何重要作用？
4、财政收入的来源有哪些？
5、影响财政收入的主要因素有哪些？
问题导学
1、税收的含义、基本特征及其之间的关系。
2、个人所得税和增值税的纳税人、对象、税率、作用。
3、为什么说依法纳税是公民基本义务？
4、违反税法的表现？
谁 在 征 税（主体）：
为什么征税（目的）：
凭什么征税（凭借）：
国家
为实现其职能
政治权力
税收的（地位）：
【有国就有税】
依什么征税（依据）：
依法无偿取得
【有税必有法】
1、税收的含义（本质）
财政收入的基本形式
解读税收
一、税收及其种类：
4万元税款不缴行不行？
缴了4万元税后，对他个人有直接的好处吗？
能不能与体彩中心领导商量下，把税率降低点，少缴点税？
——强制性
——无偿性
——固定性
在体彩中心，老王心里有三个疑问？
（凭借政治权力）
（不返还、不直接对纳税人付出代价）
（依法、不能随意更改）
探究一：老王酷爱买彩票，坚持三年后终于中得20万大奖，他到体彩中心领奖金，但只领到16万，原来是交了4万元的税。
想一想
国家对农业实行税收减免政策。
由财政部、海关总署和国家税务总局联合出台的玉树地震灾后恢复重建的受灾企业、个人、灾区基础设施、房屋建筑物等恢复重建实行税收优惠政策。
这些优惠政策是否违背了税收的固定性？
税收优惠
不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。
2、税收的三个基本特征及其关系
紧密联系 不可分割 统一于税法
老王缴纳了4万元税款后，他不知道缴纳的是什么税？
想一想：彩票中奖缴纳的是＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。
个人所得
20%
比例
老王的困惑之二：
3、了解五大税收种类
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种
可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一环节企业的偷漏税行为
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人
生产经营中的增值额
比例税率17%
以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
填一填：
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。

（1）服装厂需要缴纳什么税？

（2）服装厂需要缴纳多少税？

15000×17%－1445=1105元
算一算：
增值税
增值税=商品销售额×17%－上一环节已缴税金
是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。
在我国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得；在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年从我国境内取得所得的个人。
个人所得
超额累进税率和比率税率
是国家对个人所得征收的一种税。
填一填：
注：起征点3500元
个人所得税（超额累进税率表）（工资、薪金所得适用）
小张月收入含税9000元应缴多少个人所得税？
1500
4500
9000
元
1500×3%
3000×10%
1000×20%
5500
1. 如果你是小王，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？
2.商家应不应该依法纳税？为什么？
3.商家为什么不愿开发票？这是什么行为？还有哪些违反税法的行为？
小王妈妈带着小王去买一个平板电脑，他们来到市中心的一家数码商店，看中了一款。
小王：老板，能不能便宜点？
老板：不开发票的话，9折卖给你。
……
探究二：
1、公民为什么要依法纳税？
二、依法纳税是公民的基本义务
（2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的物质基础。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
结论：公民自觉诚信纳税，既是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。
欺骗
隐瞒
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报
拖延时间
拖 欠
欺骗
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
暴力、威胁
威胁、围攻、殴打
都是违反税法的行为，都要受到法律的惩罚
方式
目的
不缴少缴
拖欠税款
获得税
收优惠
不纳税
2、违反税法的行为
填一填：
偷税与骗税的区别：
偷税是指用欺骗的手段使自己少缴税
骗税是指用欺骗的手段使自己获得税收上的优惠。如出口退税、减免税等
知识明辨
骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
偷税与漏税的区别：
偷税是指用不正当手段有意使自己少缴税
漏税是指因不懂税法而无意中不缴或少缴税
拒不纳税，殴打税务机关的工作人员

车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交

企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠

联合利华走私，6年少交关税317万
抗　税
骗　税
欠　税
偷　税




判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
什么是“纳税人意识”？
3、增强“依法纳税”的意识
一方面，公民应当履行义务，自觉纳税。
另一方面，公民还要行使权利。
增强增强监督意识
关注税收的征管和使用
批评和检举浪费国家资财行为
1、（2013.四川卷）S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截止2012低，该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围，其中九成企业税负减轻。2013年1月，国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。 “营改增”的积极效应是（ ）
①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源 ②降低企业税收成本，增强企业发展能力③促进第三产业发展，有益经济结构调整 ④完善国家财税制度，强化财政支出约束
A、①② B、①④ C、②③ D、③④
C
高考典例：
2.(2013.重庆卷)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是( )
A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费
B.对无需报销的就餐者可以不开具发票
C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力
D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失
D
高考典例：
3、（2014、北京文综）“自动稳定器”是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是（）
A 税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负
B 因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级
C 政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展
D 中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率
B
高考典例：