西气东输
青藏铁路
南水北调
西电东送
四大工程
请问这些重大工程是靠政府还是企业和个人投资的？这些资金主要来源于哪里？
征税和纳税
第八课 财政与税收
快速自读
１、税收的含义、基本特征
２、我国税收的种类
３、目前影响最大的增值税和个人所得税的含义、纳税人、计税方法、作用
４、理解纳税人和负税人、依法纳税是公民的基本义务。
５、现实生活中的违法税法的表现和处理
６、如何增强纳税人意识？
◆税收主体？
◆税收目的？
◆税收凭借的手段？
◆税收依据？
◆税收作用？
国家
实现国家职能
政治权力
法律（税法）
取得财政收入的基本形式
（1）税收的含义
1、税收及其种类
税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（２）税收的基本特征
凭借政治权力
强制性
不返还、不直接付代价
无偿性
依法
固定性
紧密相连
无偿性要求具有强制性；强制性和无偿性要求具有固定性
流转税
所得税
资源税
财产税
行为税
增值税 营业税 消费税 关税等
个人所得税 企业所得税
契税
印花税 屠宰税
五大种类
了解税种，明确作用
了解税种，明确作用
增值税
（1）征税对象：
（2）纳税人：
（3）作用：
①可以避免对一个经营额重复征税；
②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争；
③有利于财政收入的稳定增长。
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个人。
生产经营过程中的增值额
知识窗：个人所得税
（1）征税对象：个人所得额
（2）纳税人：
（3）税率：超额累进税率 比例税率
（4）作用：调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段
个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）
（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用三千五百元以及附加减除费用后的余额。）
中午，小涛在网络上看到一个视频
《税收创造美好生活》
小涛想：假如国家没有税收，会发生什么情况？请你把故事接下去。
故事接龙
思考：故事给了我们什么启示？
小涛一家的税收生活之一——假如国家没有税收
①在我国，税收取之于民，用之于民；
②国家各项职能的实现，必须以税收作为物质基础。
③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。
公民为什么要依法纳税？
依法纳税是公民的基本义务
拒不纳税，殴打税务机关的工作人员

车购税应自买车之日起，60日之内完税，但过了60天，还没去交

企业虚报残疾职工的人数骗取税收优惠

联合利华走私，6年少交关税317万
（二）依法纳税是公民的基本义务
抗　税
骗　税
欠　税
偷　税




判断：下列行为属于哪种违反税法的行为？
了解税法
四种违反税法行为的比较
欺骗隐瞒
不缴少缴
拖延时间
拖欠税款
欺　骗
获得税收优惠
暴力威胁
不纳税
依法纳税是公民的基本义务
小涛一家的税收生活之二——要不要发票？
探究：
1.如果你是小涛，碰到这种情况，你是索要发票还是不要发票？为什么？
2.商家为什么不愿开发票？
3.如果你是这位商家的亲戚，你会如何说服这位商家依法纳税？
次日，李女士带小涛去买一个MP4，他们来到市中心的一家数码商店，看中了一款。
小涛：老板，能不能便宜点？
老板：不开发票的话，9折卖给你。
……
下午，税务征管员来到公司，陈先生将应缴的税款都交齐了，但税务征管员走后，陈先生心中有了这些想法：有些人收入比我高，纳的税却很少；我们缴纳的税款能不能财尽其用，真正为老百姓服务呢……陈先生越想越觉得心里不是滋味。
思考：作为公民，在以上问题的解决中可以做些什么呢？
增强监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评检举。
小涛一家的税收生活之三——爸爸的嘀咕
权利意识：监督意识
义务意识：依法纳 税
“纳税人意识”
本框小结
税
增值税
个人所得税
纳税人
征税对象
税率
作用
纳税人
征税对象
税率
作用
偷税
欠税
骗税
抗税
违反税法
树立依法纳税和权利义务意识，积极行使对税收的监督权
课堂诤言
增值税只征增值额，推进分工促发展；
个人所得税高收扶低困，彰显公平促和谐。
莫言吃亏论，税解万民忧。
让我们擦亮锐眼，永存公民之责！
千秋蛟龙腾，赖民纳税心！