2014年全国一般公共财政收入140350亿元，比上年增加11140亿元，增速为8.6%，这也是1991年以来增速首次降至一位数。财政部表示，这是经济增速下滑、房地产市场调整以及结构性减税等多重因素影响所致，财政收入增速依然比较平稳。
在一般公共财政收入中，税收收入119158亿元，同比增长7.8%。从税种来看，增值税、消费税、营业税、企业所得税四大税种分别同比增长7.1%、8.2%、3.2%和9.8%。个人所得税增长12.9%，增速维持在较高水平。证券交易印花税实现667亿元，同比增长42%。
征税和纳税
一、税收及其种类
1. 税收的含义
——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
——国家
——为实现国家职能
——政治权力
——税法
——财政收入的基本形式
有国就有税；有税必有法，税法是税收的法律依据和法律保障。
假如你买彩票中奖500万，实际上你只能得到400万，剩下的100万哪里去了呢？
1、不缴100万元税行不行？
2、缴了100万元税后，对我个人有没有直接的好处？
3、能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？
强制性
无偿性
固定性
要 求
保 障
决 定
决 定
2.税收的特征及关系
税收区别于其他财政收入形式的主要标志
3、税收的种类（五大类）
——其中影响很大的两个税种是：增值税和个税
流转税
所得税
生产经营中的增值额
个人所得额
17％
超额累进税率、比例税率
商品流转过程产生的价差×税率
避免重复征税，防止偷税漏税
财政的重要来源，是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
高收入者多纳税，低收入者少纳税
必要性
二、依法纳税是公民的基本义务
1、依法纳税的必要性
结论：公民应自觉诚信纳税,这是履行应尽的义务，也是对国家、社会的一种贡献。
①从我国税收的性质——税收取之于民、用之于民。
②从税收的作用看，税收是国家实现各项职能的
物质基础。
③从权利与义务相统一看，每个公民在享受国家
提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚
信纳税。
偷 税
（逃税）
欠 税
骗 税
抗 税
有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴（设法隐瞒应税收入）
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报
超过纳税期限拖欠税款
拖 欠
用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
拒不缴税
威胁、围攻、殴打
2、违反税法的行为
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。这是 行为。

2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为是 行为。

3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。

4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段，获得国家出口退税3000万元。其行为是______ 行为。
案例分析
抗税
偷税
欠税
骗税
3、怎样增强“纳税人意识”？
（1）公民应当履行义务自觉纳税，
（2）公民还要行使权利：增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，……
某服装厂向纺织厂购进1000元的布料，纺织厂卖出这批布料需要交170元的增值税，这笔增值税由纺织厂上交给税务局，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂又把这批布料加工成服装，销售后所得是5000元，请问服装厂要缴纳多少的增值税？
5000×17%－170=680元
2011年9月1日起将个税起征点提高到3500元，将超额累进税率中第1级由5%降低到3%，取消了15%和40%两级。
个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）