征税和纳税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水果摊，因拒交2000元税款、殴打税务人员而被刑事拘留15天并补交税款。
根据以上材料谈谈公民为什么要交税？
什么是税收？
税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
我国现在有哪些征税机关？
谁征税（征税主体） ？
国家
税务机关
海关
财政机关
(1)主体：国家
(2)目的：实现国家职能，即社会公共需要
（有国必有税）

(3)手段：凭借政治权力。
(4)依据：税法。国家征税和纳税人纳税，都必须
遵循税法的有关规定（有税必有法）。
(5)征收机关：国家税务局及其在各省、市、县设立
的国家税务局和地方税务局。
(6)特点： 无偿取得
(7)作用和地位：是国家取得财政收入的基本形式
(8)本质：是一种分配关系。
赋税是喂养政府的娘奶。  ——马克思
所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 ——列宁
想一想？
思考：列宁的格言体现了税收具有什么特点？
2、税收的特点
①强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。
②无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
③固定性
在征收之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
合作探究：
想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。
思考：税收的强制性、无偿性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
小明的哥哥经营一个个体水果摊，因拒交2000元税款、殴打税务人员而被刑事拘留15天并补交税款。
案情回放：
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
两个影响最大的税种
以生产经营活动中的增值额作为征税对象的一种税。
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配老物以及进口货物的单位和个人
17%
避免重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展。
（1）增值税
计税方法：
增值税＝商品增值额×税率
=商品销售额×税率－上一环节已缴税金
某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节)，支付货款850元，10天后加工成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付____元增值税款？

A、110.5 　　　　B、1610.5
C、255 　　　　　 D、175.5
临门一脚：
A
（1）个人所得税
国家对个人所得额征收的一种税。
在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
按不同的所得征收不同的税率
有利于调节个人收入，增加财政收入，实现共同富裕和社会公平。
2011年9月1日起，施行全国人大常委会今天通过关于修改《个人所得税法》的决定，将个税起征点由二审稿的3000元提高到3500元，今年9月1日起施行。重新公布的《个人所得税法》将现行的9级超额累进税率调整为7级。
1500
4500
9000
35000
1500
3000
4500
26000
3%
10%
20%
25%
起征点：3500元
（月收入不超过3500元不交个人所得税。
个人工资薪金所得用：超额累进税率
55000
20000
30%
个人所得税的计算方法：
应纳税额=（工资-3500）×适用税率-速算扣除数
采用超额累进税率计税时，简化计算应纳税额的一个数据。速算扣除数实际上是在级距和税率不变条件下，全额累进税率的应纳税额比超额累进税率的应纳税额多纳的一个常数。因此，在超额累进税率条件下，用全额累进的计税方法，只要减掉这个常数，就等于用超额累进方法计算的应纳税额，故称速算扣除数。
速算扣除数：
刘晓庆
著名演员刘晓庆及其所办公司涉税案，已经北京、上海和深圳市等地税务机关调查终结。自1996年以来，刘晓庆及其公司采取不列、少列收入，多列支出，虚假申报，通知申报而拒不申报等手段，偷逃税1458.3万元。税务机关已分别向刘晓庆及其所办公司送达了税务处理决定书，除追缴税款外，同时加收滞纳金573.4万元。刘晓庆本人也因此案锒铛入狱。
刘晓庆偷税案
合作探究：
（2）公民为什么要依法纳税？
（1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。
（4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
偷 税
（逃税）
欠 税
骗 税
抗 税
有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴
伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报
超过纳税期限拖欠税款
拖 欠
用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）
虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害
拒不缴税
威胁、围攻、殴打
5．违反税法的行为
潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税
活动的一个重灾区。1999年－2000年
6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取
出口退税额高达42亿元。这是建国以来
涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
1、毛阿敏自1994年1月-1996年3月期间，在我国13个省演出的109场中，共获取收入471.11万元。在已完成调查工作并确认有违法行为的65场中，少缴税款106.08万元。其行为是_______行为.
2、张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”。其行为是_______行为。
3、某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元。其行为是______行为。
4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元。其行为是_______行为。
骗税
欠税
偷税
抗税
情境
小明：爸爸，我们县城道路旁边的树台换 了又换，都换了三次了。
爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿
我们纳税人的钱随便乱花。
你认为小明爸爸的做法正确吗？
他有这个权利吗？
公民要增强税收监督意识
5、我国税收的性质：取之于民、用之于民
6、要树立纳税人意识
①树立义务意识。依法纳税是我国公民的神圣义务。公民应坚持自觉依法纳税，反对违税行为。依法纳税光荣！
②树立权利意识。增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家的利益。
一名消费者在商场购买一件衣服。
消费者：这件衣服多少钱？
经营者：200元。
消费者：衣服挺漂亮，就是太贵了。能不能便宜一些？
经营者：便宜是不能再便宜了。不过，如果你不要发票的话，可以180元卖你一件。
消费者：让我想一想。（沉思一会）好吧，那我就不要发票了，给我买一件吧。
你对下面的现象怎么看？
维护国家税收
购买商品为何要索要发票？

１、发票是维护消费者合法权益的凭证，索要发票有利于维护消费者的合法权益。
２、发票也是税务部门进行税务管理的基础和依据。关系到国家税收能否足额入库。索要发票可以间接的为国家税收做贡献。